Hoe Mozambique
1,4 miljard dollar misloopt
In 2010 werden LNG-reserves ontdekt in het noorden van Mozambique. De ontdekking bracht de afgelopen 10 jaar een enorme toevloed van directe buitenlandse investeringen naar het land. Multinationale ondernemingen uit de hele wereld (zoals de VS, China en India) hebben miljarden dollars in deze reserves in Mozambique geïnvesteerd. Echter, de meeste van deze buitenlandse investeerders in Mozambique maken gebruik van brievenbusmaatschappijen in belastingparadijzen (zoals de Verenigde Arabische Emiraten en Mauritius) om te profiteren van de belastingverdragen die Mozambique met deze landen heeft. Deze verdragen werden ondertekend vóór de ontdekking van de LNG-reserves en bevatten zeer ongunstige voorwaarden voor Mozambique. Hierdoor wordt het vermogen van Mozambique om belasting te heffen op de inkomsten uit deze investeringen bedreigd.
Wat zijn belastingverdragen, belastingparadijzen en brievenbusmaatschappijen?
Een belastingverdrag, ook wel een dubbelbelastingverdrag (DTA) genoemd, is een verdrag of overeenkomst tussen twee landen waarin die landen afspreken hoe zij de heffing van hun belastingen zullen coördineren, met als hoofddoel het voorkomen van internationale dubbele belasting en belastingontwijking. Belastingverdragen maken deel uit van het belastingrecht en van het internationale belastingrecht.
Een belastingparadijs is een land dat buitenlandse bedrijven minimale of geen belastingplicht voor hun banktegoeden biedt in een politiek en economisch stabiele omgeving. In deze belastingparadijzen is het heel gemakkelijk om een brievenbusmaatschappij op te richten; deze brievenbusmaatschappijen profiteren van de belastingverdragen die zijn gesloten met de belastingparadijzen waar zij zich vestigen.
Een brievenbusmaatschappij is een vennootschap die meestal alleen op papier bestaat. Dit betekent dat er een brievenbus is op de opgegeven bedrijfslocatie, maar dat daar geen kantoor of bedrijfspand te vinden is. Dit brievenbusbedrijf wordt op een hele andere plek beheerd. De meeste brievenbusbedrijven bevinden zich niet in landen zoals Duitsland of de VS. Meestal hebben ze een adres in het buitenland, zoals Luxemburg, Nederland of landen buiten Europa.
Wat is er aan de hand?
MNO's zijn altijd op zoek naar een manier om geld te verdienen in plaats van het uit te geven. Een manier om geld te besparen is door te spelen met belasting, door te proberen minder te betalen of het helemaal te vermijden. Sommige landen hebben een voordelige belastingverdrag (BV) met Mozambique. Ze hoeven niet te sjoemelen met hun cijfers, ze krijgen het gas al tegen een lage prijs. De landen die die BV niet hebben willen ook profiteren.
Als er maar een paar landen zouden profiteren van de gunstige belastingverdragen, zou Mozambique nog steeds veel geld verdienen aan alle andere landen die goederen van hen kopen. Maar omdat steeds meer landen die belasting ontduiken, loopt Mozambique veel geld mis. Daarom moet dit probleem worden opgelost.
In deze grafiek zie je de belastingverdragen die Mozambique met verschillende landen heeft. Het belastingverdrag behandelt 3 verschillende onderdelen.
Royalties (royalty's): een betaling aan de eigenaren van een onroerend goed, voor het gebruik van dat onroerend goed
Interest (rente): het geldbedrg dat een bedrijf betaald om geld te lenen, of de kosten die ze telt om geld uit te lenen
Dividends (dividenden): een geldbedrag dat een bedrijf regelmatig betaald (meestal jaarlijks) aan haar aandeelhouders, uit haar winst
Bij een eerlijk belastingverdrag moet een bedrijf over deze 3 componenten 20% belasting betalen. Echter, met de huidige belastingverdragen hoeven sommige landen zelfs helemaal niet te betalen (0% belasting).
Landen die misbruik maken van
belastingverdragen met Mozambique
Hoeveel geld loopt Mozambique mis?
Mozambique heeft de afgelopen 10 jaar 1,4 miljard dollar misgelopen! Met dat geld hadden in totaal 583 ziekenhuizen gebouwd kunnen worden.
Mozambique heeft momenteel 1597 ziekenhuizen. Dit betekent dat als er 583 extra ziekenhuizen waren gebouwd met het geld dat ze hebben gemist, het aantal ziekenhuizen in Mozambique met meer dan 33% had kunnen toenemen.
Wat kunnen we doen?
JIj kunt jouw steentje bijdragen door deze website te delen met vrienden en kennis. Zelfs door slechts de aandacht te wekken bij mensen over dit probleem, kan veel bereikt worden!
Het is belangrijk dat de regering van Mozambique onmiddellijk heronderhandelt over haar verdragen met de VAE en Mauritius. Mocht heronderhandeling er niet in slagen de belastingrechten van Mozambique te verhogen, dan moet de regering van Mozambique de twee respectieve verdragen eenzijdig opzeggen. De regering van Mozambique dient in haar huidige en nieuwe belastingverdragen de volgende maatregelen op te nemen:
- Alle huidige of toekomstige DBV-onderhandelingen onderbreken
- Ontwerp een duidelijk DBV-beleid
- Voer een volledige beoordeling uit van het huidige DBV-netwerk
- Ongunstige DBV's opnieuw onderhandelen
- Voer sterke antimisbruikbepalingen in
- Zorgvuldig overwegen om zich aan te sluiten bij het multilaterale instrument
- Niet akkoord gaan met de bepaling met betrekking tot geschillenbeslechting of verplichte arbitrage
Conclusie
Het belastingverdragennetwerk van Mozambique is een groot belastinglek voor het land. Mozambique heeft belastingverdragen gesloten met twee van 's werelds meest beruchte belastingparadijzen: Mauritius en de Verenigde Arabische Emiraten. In de jaren 2010 tot 2020 verloor Mozambique een overschatte $1 miljard aan bronbelasting op rentebetalingen en dividenden als gevolg van haar belastingverdragen. Dit zijn broodnodige belastinginkomsten die het land goed kan gebruiken.
Het advies aan de regering van Mozambique is om onmiddellijk opnieuw te onderhandelen over de verdragen met de VAE en Mauritius (en andere landen). De belastingverdragen moeten voor beide partijen gunstig zijn. Zo krijgt Mozambique het geld dat het verdient. Geld dat verstandig besteed kan worden aan ziekenhuizen, scholen en andere openbare infrastructuur.